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- 财务管理办法
- 发布日期：2021-07-01 发布机构：市行政审批服务管理局
财务管理办法
第一章 总 则
为了进一步加强财务管理，建立健全内控机制，规范收支行为，提高资金使用绩效，保障全局工作的正常有序运转。根据《会计法》《预算法》《政府会计准则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合我局实际，制定本办法。
第一条 财务管理的基本原则是：依法依规，程序规范；统筹兼顾，保障重点；严格预算，讲求绩效；客观真实，公开透明。
第二条 财务管理的主要职责是：
（一）贯彻执行财经政策和法律法规，拟定财务管理制度并组织实施；
（二）负责编制预决算，统筹安排各项资金，保障单位正常运行；
（三）负责各类资金的管理工作，加强预算执行控制，规范资金运转，提高资金使用绩效；
（四）承担会计核算工作，定期编制财务报告，进行财务活动分析，为局领导提供真实、准确、完整的财务信息；
（五）负责国有资产管理、政府采购工作；
（六）负责机关及所属事业单位财务监督和审计工作，建立健全内部审计控制机制、承担重大决策的事前审计监督；
（七）承担经济责任审计的风险防控工作；
（八）负责行政审批相关的费管工作。
第二章 管理机制
第三条 局机关、局属各事业单位（以下称各单位）应当依法进行会计核算，实施会计监督，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第四条 财务工作在局长领导下，由分管财务工作的副局长具体负责，财务科按照《政府会计准则》进行核算，对所有资金实行统一管理、统一核算、按级负责、先批后支、集中支付，接受驻局纪检监察组以及财政、审计部门的指导和监督。
第五条 局属事业单位财务独立核算，接受本局业务指导和管理，实行重大事项向局党组报告和驻局纪检监察组备案制度。
第六条 各单位要认真落实财务岗位责任制和内部控制制度。财务岗位应当有计划地进行轮换，不相容岗位人员应当分设，钱物分管，职责和权限明确并相互制约。出纳人员不得兼任稽核，不得从事收入、支出、费用和债权债务登记工作。出纳以外人员不得经手现金、有价证券。财务印鉴由会计、出纳分别保管。
第七条 财务人员要遵守财经纪律和局财务管理办法，忠于职守，认真履职，遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作质量和效率。
第三章 预决算管理
第八条 按照部门预算级次划分，本局为一级预算部门，局财务科负责牵头布置、审核和汇总各单位预决算编报工作，局属各事业单位为基层预算单位，负责本单位预决算编报工作。
第九条 预算编制应当综合考虑单位年度工作计划和相应支出需求、以前年度预算执行情况、结余结转资金情况以及资产占有和使用情况等因素，合理编制部门预算。
第十条 预算编制内容：
（一）预算编制的主要内容是支出预算，支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。
（二）基本支出预算反映单位维持正常运转、履行基本职能所需要的经常性费用，分为人员支出和基本公用支出。项目支出预算反映单位超过基本支出需要、单独编列的特定工作费用。
第十一条 每年10月份，各科（室）要根据全年工作实际需要和管理职能提交下一年度经费预算安排计划。
（一）人员支出、基本公用支出预算由财务科统一编制，涉及人员、编制等基本情况由人事教育科配合编制。
（二）信息化支出预算由电子政务科汇总编制。
（三）全局性会议、公务接待、政府采购支出预算由办公室汇总编制；培训支出预算由人事教育科汇总编制。
（四）后勤保障支出预算由办公室负责编制。
（五）党建经费支出预算由办公室负责编制。
（六）项目支出预算由各科室根据科室职责和年度工作计划负责编制。
第十二条 预算编制程序：
各科室按照分工编制支出预算，在规定的时间内报回财务科。支出预算要依据充分、内容详实、资料齐全，项目预算须提供项目绩效目标、实施方案、支出范围及标准等；财务科梳理汇总各科室提交的预算，结合年度工作部署，视轻重缓急统筹安排，提交局党组会议或局长办公会议审定，报财政局批复后组织实施。
第十三条 加强预算执行管理，财务科要严格按照财政批复的预算组织实施，建立预算执行定期报告制度，做到有预算不超支，无预算不开支。预算执行原则上不予调整，各科室因特殊情况确需调整的，需以局文件形式向市财政局提出申请，经审核通过后方可调整预算。
第十四条 建立预算绩效考核评价工作机制，项目预算承办科室要认真做好预算绩效考核评价资料的收集和自评工作，财务科在核实科室自评资料的全面性、真实性以及指标口径的一致性的基础上，组织实施预算绩效复评。
第十五条 部门决算报告要全面、真实、准确地反映单位预算执行情况，不得瞒报、漏报，不得随意调整科目，不得虚列支出，决算必须附有详细的编报说明和分析报告。
第四章 收支管理
第十六条 收入包括财政预算拨款收入以及其他收入。
第十七条 实行“收支两条线”管理，单位依法取得的行政事业性收费收入等非税收入应当及时、足额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用和坐支。收费要严格按照国家法定的收费项目和标准收取，不得超范围、超标准征收。
第十八条 经费支出包括基本支出和项目支出。所有支出事项必须先有预算、后有支出，履行计划审批程序，审批程序为：
（一）单项计划在3万元（含）以上为大额支出，由业务分管领导提交局党组会或局长办公会议集体研究决定后，经办科室填写《大额支出计划审批单》（附件1），报请业务分管领导、财务分管领导审批。
（二）单项计划在1000元（含）以上、3万元以下的为日常支出，由经办科室填写《日常支出计划审批单》（附件2），报请业务分管领导、财务分管领导审批。
（三）报销时由经办科室填写《费用统一报销单》（附件3），报请业务分管领导、财务分管领导审批。
第十九条 支出遵循“谁经手、谁负责、事前报告、一事一结、及时报账”的原则，财务人员主要审核票据要素和附件的完整齐备，经办人、科室负责人对报销票据和事项的合法性、真实性负责。
（一）工资福利支出的管理。人员工资、津补贴、奖金、社保由人事教育科按照国家政策规定，核定发放范围和标准，交财务科报送财政审核后发放。
（二）印刷费的管理。一般性文件材料在单位印刷，单位不能承办的印刷业务，属于日常运转类印刷项目由办公室承办，专项印刷类项目由相关科室承办。经办科室须事前填写《日常支出计划审批单》，经业务分管领导、财务分管领导批准，到财政指定印刷单位印制。报销时应提供审批计划、原始发票、印刷费用明细单及合同协议。
（三）公务接待费的管理。执行《365用英语怎么翻译_365网址经常打不开_365bet游戏网站行政审批服务管理局公务接待管理办法》。
（四）差旅费的管理。执行《365用英语怎么翻译_365网址经常打不开_365bet游戏网站行政审批服务管理局
差旅费管理实施细则》。
（五）会议费的管理。执行《365用英语怎么翻译_365网址经常打不开_365bet游戏网站市直机关会议费管理办法》，举办科室严格遵守会议定点、开支标准、会议规模、会议时间和会议费开支的相关规定。报销时应提供会议审批文件、会议通知、实际参会人员签到表、原始发票、明细清单、POS小票以及会议现场照片等印证资料。
（六）培训费的管理。执行《365用英语怎么翻译_365网址经常打不开_365bet游戏网站市直机关和事业单位培训费管理办法》，举办科室严格遵守培训费开支范围和标准。报销时应提供培训通知、实际参训人员签到表、课程安排表、讲课费签收单，原始发票、明细清单、POS小票、以及培训现场照片等印证资料。
（七）评审专家劳务费的管理。举办评审前应当填写《政府采购评审事前审批单》（附件6），报请业务分管领导、财务分管领导审批。评审结束以后填写《政府采购评审专家劳务报酬确认表》（附件7），经评审专家、举办科室负责人签字确认。劳务报酬的计算执行《山西省财政厅关于规范政府采购评审专家劳务报酬标准的通知》，举办科室要严格遵守劳务报酬标准、劳务报酬计费时间等相关规定。报销时应提供政府采购评审事前审批单、专家抽取确认表单、政府采购评审专家劳务报酬确认表、现场照片等印证资料。